Imprumuturi de refinantare de la b.n.r.

IMPRUMUTURI DE REFINANTARE DE LA B.N.R.

Bancile comerciale aflate in dificultate de trezorerie pot apela la BNR pentru a obtine lichiditati. In astfel de situatii, se acorda imprumuturi de refinantare, in conditii stabilite de catre banca centrala. La randul sau, Banca Nationala a Romaniei este interesata de sustinerea bancilor aflate in dificultate, in contextul asigurarii bunei functionari a sistemului bancar si mentinerii increderii in acesta. In acelasi timp, prin refinantare ea poate influenta activitatea bancilor comerciale in sensul atingerii obiectivelor monetare si de credit urmarite. Exista urmatoarele tipuri de imprumuturi acordate de catre Banca Nationala a Romaniei:

a. imprumut structural - reprezinta un imprumut acordat in limita unui plafon si garantat cu titluri si efecte de comert. Costul imprumutului este stabilit de BNR la nivelul taxei oficiale a scontului.

b. imprumut de licitatie - in acest caz BNR acorda un imprumut plafonat pentru intreg sistemul bancar, pe un termen de maxim 15 zile. Pentru a obtine lichiditati din acest imprumut, bancile liciteaza dobanda, beneficiare fiind cele care sunt dispuse sa plateasca mai mult.

c. imprumut special - este un imprumut acordat in mod extraordinar de catre BNR bancilor aflate in lipsa de lichiditate.

d. imprumut lombard sau overdraft - reprezinta un imprumut pentru descoperire de cont, acordat de catre BNR bancilor care in timpul zilei au de efectuat plati mai mari decat disponibilul din contul curent la banca centrala. Prin aceasta se asigura, in cadrul anumitor limite, siguranta si cursivitate in efectuarea decontarilor interbancare. Rata dobanzii este stabilita de catre BNR iar suma de care poate beneficia o banca nu depaseste 75 % din fondurile proprii ale bancii.

Contabilizarea operatiunilor

Evidenta contabila a imprumuturilor de refinantare primite se tine folosind conturi din grupa 11 - Decontari cu Banca Nationala a Romaniei:

Grupa 11 - Decontari cu Banca Nationala a Romaniei

111 - Cont curent la BNR

112 - Imprumuturi de refinantare de la BNR

1121 - Imprumuturi structurale

1122 - Imprumuturi de licitatie

1123 - Imprumuturi speciale

1124 - Imprumuturi lombard (overdraft)

117 - Creante si datorii atasate

1171 - Creante atasate

1172 - Datorii atasate

Contul 112 - Imprumuturi de refinantare de la Banca Nationala a Romaniei este un cont de pasiv si se desfasoara pe analitice in functie de tipul imprumutului primit. Creditarea si debitarea lui se face in contrapartida cu contul 111 - Cont curent la BNR la primirea imprumutului, respectiv la rambursarea lui. Dobanzile de incasat sau de platit pe relatia cu BNR se urmaresc folosin conturile atasate: 1171 - Creante atasate si 1172 - Datorii atasate.

Exemple de contabilizare:

1. Imprumut de refinantare primit de la BNR:

111 Cont curent la BNR = 112 Imprumuturi de refinantare de la BNR

2. Inregistrarea dobanzii de platit:

6011 Dobanzi la BNR = 1172 Datorii atasate

3. Plata dobanzii:

1172 Datorii atasate = 111 Cont curent la BNR

4. Rambursarea imprumutului de refinantare:

112 Imprumut de refinantare de la BNR = 111 Cont curent la BNR