Contabilitatea depozitelor la banci

Contabilitatea depozitelor la banci

Depozitele constituite la alte banci reprezinta creante indeplinind caracteristicile creditelor acordate bancilor debitoare.

Contabilitatea depozitelor constituite la alte banci, indigene sau straine, se tine cu ajutorul contului 131 "Depozite la banci", detaliat in conturi sintetice de gradul al doilea in functie de durata si scopul constituirii, adica:

1311 "Depozite la vedere la banci";

1312 "Depozite la termen la banci";

1313 "Depozite colaterale la banci ";

1317 "Creante atasate", si in conturi analitice pe debitori.

Depozitele la vedere se constituie pe o durata initiala de cel mult o zi lucratoare. Ele sunt solicitate de bancile care resimt acut nevoia de lichiditati, motiv pentru care se negociaza, de regula, dobanzi mari, reprezentand surse importante de venituri, iar pe de alta parte fiind constituite la vedere, devin disponibile unor alte plasamente avantajoase pe termen lung sau scurt.

Depozitele la termen se constituie pe o durata mai mare de o zi, prezentand anumite avantaje si dezavantaje fata de cele la vedere, iar depozitele colaterale se constituie drept garantii sau masuri asiguratorii solicitate de creditori, pentru efectuarea unor plati ulterioare, de regula nominalizate.

Primele trei conturi sintetice de gradul al doilea, care tin evidenta depozitelor constituite, se debiteaza, la constituire, in corespondenta cu conturile:

111 "Cont curent la BNR";

121 "Conturi de corespondent la alte banci" (nostro);

122 "Conturi de corespondent ale bancilor" (loro)

din care se face plata.

Diminuarea sau anularea depozitelor se inregistreaza invers. Depozitele nerestituite in termen se trec in categoria celor restante sau indoielnice, astfel:

Dobanzile cuvenite bancilor, pentru depozite, se inregistreaza ca venituri si in acelasi timp ca si creante atasate, daca nu au ajuns la scadenta, sau prin esalonare lunara din contul de venituri inregistrate in avans, daca incasarea a avut loc cu anticipatie, astfel:

Evident ca incasarea efectiva a dobanzilor se inregistreaza in debitul conturilor curente sau de corespondenti bancari si in creditul contului de creante atasate sau de venituri in avans.

Dobanzile neincasate in termen se trec si ele in categoria celor restante sau indoielnice, debitand conturile 1812 "Dobanzi restante" sau 1822 "Dobanzi indoielnice", in corespondenta cu contul 1317 "Creante atasate".