Contabilitatea decontarilor intrabancare

Contabilitatea decontarilor intrabancare

Incasarile si platile fara numerar in cazul in care platitorul si beneficiarul au conturi la unitati bancare diferite, apartinand acelorasi societati bancare, avand cel mai adesea resedintele in localitati diferite, se realizeaza pe calea decontarilor intrabancare, adica in interiorul societatii bancare, intre doua subunitati ale sale.

In scopul reflectarii contabile a creantelor si datoriilor ce survin intre centrala bancara si subunitati si intre subunitatile (unitatii operationale) aceleasi societati bancare a fost instituit contul 341 "Decontari intrabancare", acest cont este bifunctional care se debiteaza cu valorile transmise sau cu serviciile prestate de catre centrala subunitatilor sale sau de catre subunitatile centralei bancare sau altor subunitati (unitati operationale). Si invers, se crediteaza cu valorile sau serviciile primite.

In cadrul contului sintetic se deschid conturi analitice pe fiecare subunitate cu care se intra in relatii de decontare, iar la unitatile operationale in analitic suplimentar pentru decontarile cu centrala bancara. Prin intermediul acestui cont se realizeaza orice transferari de valori intre centrala si subunitati si cele reciproce intre subunitati, inclusiv transferul zilnic al soldurilor conturilor curente la BNR, ale unitatilor bancare si transferurile de lichiditati din casa, catre centrala sau pentru alimentarea casei.

Soldul debitor al conturilor analitice reprezinta creante iar cel creditor reprezinta datorii.

Este evident ca, creantele unei unitati bancare trebuie sa fie egale cu datoriile celeilalte unitati partenere, iar cu ocazia centralizarii datelor pe intreaga societate bancara, contul sintetic trebuie sa se soldeze.

In cazul decontarilor intrabancare pe baza ordinelor de plata intervin pe circuit doua unitati bancare ale aceleiasi societati: unitatea bancara initiatoare, adica banca platitorului si unitatea bancara a beneficiarului.

Unitatea bancara a platitorului privind ordinul de plata acceptat (pentru executarea caruia exista disponibilitati) va debita contul curent al debitorului si va transmite instrumentele de plata de credit (ordin de plata) unitatii bancare a beneficiarului, prin telex sau prin alte sisteme informatice rapide, iar pe baza acestora se face inregistrarea contabila:

Unitatea bancara a beneficiarului primind instrumentele de plata de credit, va inregistra o creanta fata de unitatea bancara a platitorului si va credita contul curent al beneficiarului, astfel:

Cele de mai sus reprezinta un exemplu de plata interbancara si un exemplu de incasare intrabancara sau privite in ansamblul lor reprezinta o decontare intrabancara, asa dupa cum rezulta din schema de mai sus.