Contabilitatea decontarilor interjudetene

Contabilitatea decontarilor interjudetene

Incasarile si platile interjudetene se realizeaza intre doua unitati bancare situate pe teritoriul a doua judete si apartinand de societati bancare diferite.

In legatura cu circuitul instrumentelor de plata, in cazul platilor interjudetene exista mai multe variante:

varianta 1, in care societatea bancara initiatoare dispune de unitate in judetul de destinatie

varianta 2, in care societatea bancara initiatoare nu dispune de unitate in judetul de destinatie, in schimb societatea bancara destinatara dispune de unitate in judetul de initiere

varianta 3, in care societatea bancara initiatoare nu dispune de unitati in judetul de destinatie iar societatea bancara destinatara nu dispune de unitate in judetul de initiere

In cazul in care societatea bancara initiatoare dispune de unitate in judetul de destinatie (varianta 1), potrivit normelor bancare, prezentarea instrumentelor de plata se face in judetul de destinatie, iar in aceasta situatie pe circuit intervin 3 unitati bancare:

unitatea bancara initiatoare,

unitatea bancara prezentatoare,

unitatea bancara destinatara.

Circuitul instrumentelor de plata este urmatorul: banca initiatoare primind instrumentele de plata debiteaza contul clientului, inregistrand totodata o datorie fata de unitatea prezentatoare (2511= 341). Totodata remite instrumentele de plata bancii prezentatoare din judetul de destinatie care in urma compensarii vireaza suma din contul curent la BNR in contul unitatii destinatare realizand o creanta fata de banca initiatoare (341 = 111).

Banca destinatara primind de la casa de compensari instrumentele de creditare, debiteaza propriul cont curent la BNR si crediteaza contul clientului beneficiar (111 = 2511).

In cazul in care societatea bancara initiatoare nu dispune de unitate in judetul de destinatie, in schimb societatea bancara destinatara dispune de unitate in judetul de initiere (varianta 2), compensarea, potrivit normelor bancare, se realizeaza in judetul de initiere.

In aceasta situatie in circuitul bancar se inscriu 3 unitati:

unitatea bancara initiatoare (banca platitorului) si in acelasi timp banca prezentatoare privind instrumentele de plata de la clientul sau, debiteaza contul curent al platitorului iar pana la data compensarii inregistreaza o datorie fata de banca destinatara, adica:

Dupa ce compensarea a avut loc, pe baza borderourilor de compensare va inregistra viramentul lichiditatilor in contul bancii destinatare astfel:

unitatea bancara primitoare pe baza documentelor de compensare inregistreaza sumele incasate datorate bancii destinatare pentru care face inregistrarea;

banca destinatara, pe baza instrumentelor de plata primite prin reteaua intrabancara va credita contul clientului realizand in acelasi timp o creanta fata de banca prezentatoare operatie care se inregistreaza astfel:

In varianta 3, in care societatea bancara initiatoare nu dispune de unitate in judetul de destinatie, iar societatea bancara destinatara nu dispune de unitate in judetul de initiere, compensarea se efectueaza la casa de compensari de pe langa Centrala BNR.

In acest scop unitatea bancara initiatoare transmite instrumentele de plata de credit centralei societatii bancare (sau reprezentantei sale de pe langa centrala BNR daca isi are resedinta in afara municipiului Bucuresti), care devine prezentatoare, prin reteaua intrabancara (2511 = 341).

Centrala bancara prezentatoare vireaza suma de plata centralei bancii primitoare prin casa de compensari (341 = 111), iar aceasta la randul sau aduce la cunostinta propriei unitati destinatare incasarea sumei, prin reteaua intrabancara (341 = 2511).

In cazul in care instrumentul de plata este de debit (cec), circuitul este cel mai lung, iar initiativa porneste de la banca beneficiarului, care devine initiatoare, dupa urmatorul circuit:

Beneficiarul remite cecul bancii sale (fara inregistrari);

Unitatea bancara remite cecul propriei centrale bancare (primitoare), prin reteaua intrabancara (fara inregistrari);

Centrala primitoare transmite cecul centralei bancii destinatare (prezentatoare), (fara inregistrari);

Centrala bancii prezentatoare transmite instrumentul de debitare, prin reteaua intrabancara, spre verificarea acoperirii cecului;

Unitatea bancara destinatara (a platitorului) debiteaza contul clientului sau (2511 = 341);

Unitatea bancara destinatara elibereaza extras de cont clientului sau;

Centrala bancii platitorului prezinta documentele la casa de compensari (341 = 111), iar pe baza documentelor de compensare centrala bancara primitoare inregistreaza incasarea sumei (111= 341);

Unitatea bancara initiatoare, pe baza documentelor primite prin reteaua intrabancara, crediteaza contul beneficiarului (341 = 2511);

Unitatea bancara initiatoare elibereaza extras de cont clientului sau;

Casa de compensari comunica rezultatele compensarii Directiei decontari operatiuni bancare.