Conturi de decontari cu tertii

CONTURI DE DECONTARI CU TERTII

Creante din vanzari de bunuri si servicii pe credit comercial clientilor interni

Primirea unor avansuri de la clienti se inregistreaza:

si

La incasarea facturii de la client, se retine avansul primit in prealabil:

Inregistrarea clientilor incerti sau in litigiu:

In exercitiul "N+1" se intocmeste factura, pretul de vanzare = 2.100.000 lei, TVA 19%:

Livrarea marfurilor la extern:

Incasarea de la extern a marfurilor

1. Se cumpara materii prime la pret negociat de 2.000.000 lei, inscris in factura furnizorului, TVA 1 9%:

2. a. Se receptioneaza lucrari de reparatii executate de terti la pretul negociat prin contract de 1.000.000 lei pentru care nu s-a primit factura:

1 .Se cumpara marfuri de la un furnizor extern, in valoare de 2000 dolari, cursul zilei 30.000 lei/dolar. Inregistrarea aprovizionarii cu marfuri este urmatoarea:

2. Se achita factura furnizorului extern, cursul valutar al zilei 32.000 lei/dolarul:

acordarea avansurilor cuvenite angajatilor in suma de 35.250.000 lei.

1 .Inregistrarea salariilor brute:

2. Inregistrarea retinerilor din salarii:

O monografie sintetica asupra decontarilor salariilor si obligatiilor aferente platii acestora

641 = 421 - cu suma salariilor brute (fondul de salarii din luna)
421 = 4372 - cu 0,5% aplicat la suma salariilor brute
421 = 4313 - cu 5,5% aplicat la suma salariilor brute
421 = 4312 - cu 10,5% aplicat la suma salariilor brute
6453 = 4314 - cu 5,2% aplicat la suma salariilor brute
6452 = 4371 - cu 0,5% aplicat la suma salariilor brute
6451 = 4311 - cu procentul AMBF - tabel - aplicat la suma salariilor brute
6453 = 4381 - cu 10,5% aplicat la suma salariilor brute
635 = 447 - cu 0,75% sau 0,25% aplicat la suma salariilor brute (comisionul ITM)
6453 = 4314.1 - cu 0,85% aplicat la suma salariilor brute
6453.1 = 4381.1 - cu 0,25% aplicat la suma salariilor brute
421 = 444 - cu valoarea impozitului pe veniturile din salarii

Inregistrarea platii contributiilor se face astfel:

% = 5121/5311 (banca/casa)
4311
4312
4313
4314
4371
4372
4381
4314.1
4381.1
444
447

Plata salariului 421 = 5311 - daca se face cash prin casa, sau 421 = 5121 (card prin banca)

Daca angajatul nu ridica salariul - 421 = 426 - iar cand il ridica 426 = 5311 (pentru cazul cand se platesc cash)

In cazul avansurilor acordate la salariu - 425 = 5311 (plata avans) si apoi 421 = 425

Contabilizare salarii - monografie contabila

1.Plata avans salarial

425 = 5311

2.Inregistrarea statelor de salarii

641 = 421

3.Inregistrarea contributiilor salariatului

421 = %
4312 - contributia la asigurarile sociale de stat
4314 - contributia la asigurarile sociale de sanatate
4372 - contributia la asigurarile de somaj
444 - impozit pe veniturile din salarii
427 - retineri din salarii datorate tertilor daca e cazul


421 = 425 - inregistrarea avansurilor platite


4.Inregistrarea contributiilor angajatorului

6451 = 4311 - contributia unitatii la asigurarile sociale
6452 = 4371 - contributia unitatii la asigurarile de somaj
6453 = 4313 - contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate analitic
6453 = 4313 - contributia unitatii pentru concedii si indemnizatii analitic
6458 = 4311.x - accidente de munca si boli profesionale

635 = 447 - comision ITM analitic

5.Plata salariilor

421 = 5311 (sau 5121 in cazul platilor pe card)

6.Plata obligatiilor fiscale

% = 5121/5311
4311
4312
4313
4314
4371
4372
427
4311.x
444
447

Daca salariatul nu isi poate ridica salariul

421 = 426

In momentul in care salariul restant este primit de catre salariat

426 = 5311

Inregistrarea datoriei catre buget privind impozitul pe profit:

In acest caz contul 441 "Impozit pe profit" prezinta un sold creditor ce reflecta datoria intreprinderii fata de buget, functionand ca un cont de pasiv.

Inregistrarea platii impozitului, conform extrasului de cont:

Se retine pe statul de plata al salariilor impozitul pe salarii aferent lunii curente de 3.000.000 lei si se vireaza la bugetul statului. Inregistrarile sunt urmatoarele:

intrari de stocuri si servicii, conform facturii furnizorilor pentru activitatea de exploatare:

intrari de imobilizari:

TVA colectata se calculeaza si inregistreaza ca o datorie fata de bugetul statului in cazul operatiilor privind iesirile:

vanzari de bunuri, prestari de servicii si executari de lucrari, conform facturilor emise catre clienti:

1. Se inregistreaza factura furnizorului privind aprovizionarea cu materii prime in valoare de 3.000.000 lei. T.V.A. este de 19%.

2. Se inregistreaza cheltuielile cu transportul materiilor prime in suma de 250.000 lei. Transportul a fost efectuat de catre o intreprindere de transport. T.V.A. = 19%.

3. Se vand produse finite in valoarea de 4.800.000 lei. T.V.A. = 19%.

Regularizarea TVA la sfarsitul lunii:

a. Se inchide contul 4426 "T.V.A. - deductibila:

b. Se inchide contul 4427 "T.V.A. colectata":

c. Se plateste T.V.A. catre stat: