Analiza contabila a operatiunilor privind trezoreria

Analiza contabila a operatiunilor privind trezoreria

Contabilitatea trezoreriei asigura ilustrarea existentei si miscarii titlurilor de plasament, disponibilitatilor, creditelor bancare pe termen scurt si altor valori de trezorerie.

Grupele de conturi utilizate pentru reflectarea trezoreriei sunt urmatoarele:

Grupa	Denumire	Functie contabila
	Investitii pe termen scurt	A*
	Conturi la banci	A*
	Casa	A
	Acreditive	A
	Viramente interne	Bf
	Ajustari pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie	P

In continuare vom analiza cateva operatiuni economico-financiare referitoare la trezorerie:

1. Se achizitioneaza, cu plata imediata, de pe piata bursiera actiuni in valoare de 10.100 lei, din care comisionul aferent cumpararii este de 100 lei.

- achizitia titlurilor:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Cresterea valorii titlurilor de plasament		A + D	503 = 5121 10.000	+Active circulante
Scaderea disponibilitatilor banesti		A - C	503 = 5121 10.000	-Active circulante

*508 "Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate"

- inregistrarea comisionului achitat:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Cresterea cheltuielilor cu serviciile		A + D	622 = 5121 100	+Cheltuieli
Scaderea disponibilitatilor banesti		A - C	622 = 5121 100	-Active circulante

*622 "Cheltuieli privind comisioanele si onorariile"

2. Se vand titlurile de plasament achizitionate anterior cu incasarea imediata a pretului de vanzare in suma de 12.000 lei.

Inregistrarea vanzarii titlurilor de plasament achizitionate anterior:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Scaderea valorii titlurilor de plasament		A - C	5121 = % 12.000 10.000 7642 2.000	-Active circulante
Cresterea disponibilitatilor banesti		A + D		+Active circulante
Cresterea veniturilor		P + C		+Venituri financiare

*7642 "Castiguri din investitii pe termen scurt cedate"

3. O societate primeste un credit bancar pe termen scurt in suma de 10.000 lei pentru care inregistreaza si plateste o dobanda de 1.500 lei. La termenul convenit societatea ramburseaza creditul.

- inregistrarea primirii creditului bancar pe termen scurt:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Cresterea datoriei pentru banca		P + C	10.000	+Datorii
Cresterea disponibilitatilor banesti		A + D	10.000	+Active circulante

*5191 "Credite bancare pe termen scurt"

- inregistrarea dobanzii datorate:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Cresterea cheltuielilor cu dobanzile		A + D	666 = 5198 1.500	+Cheltuieli financiare
Cresterea datoriei fata de banca		P + C	666 = 5198 1.500	+Datorii

*666 "Cheltuieli privind dobanzile"

*5198 "Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt"

- inregistrarea platii dobanzii:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Scaderea datoriei fata de banca		P - D	5198 = 5121 1.500	-Datorii
Scaderea disponi-bilitatilor bancare		A - C	5198 = 5121 1.500	-Active circulante

- inregistrarea rambursarii creditului:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Scaderea datoriei fata de banca		P - D	5191 = 5121 10.000	-Datorii
Scaderea disponibilitatilor banesti		A - C	5191 = 5121 10.000	-Active circulante

4. In vederea achizitionarii unui mijloc de transport o societate deschide un acreditiv pe seama contului bancar in lei, pentru suma de 50.000 lei. Se achizitioneaza mijlocul de transport in valoare de 45.000 lei si se achita pe seama acreditivului. Suma neutilizata din acreditiv "revine" in contul bancar.

- inregistrarea deschiderii acreditivului:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Transfer intre conturi de trezorerie		A + D	581 = 5121 50.000	+Active circulante
Scaderea disponibi-litatilor banesti		A - C	581 = 5121 50.000	-Active circulante

*581 "Viramente interne"

- confirmare deschidere acreditiv:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Transfer intre conturi de trezorerie		A - C	5411 = 581 50.000	-Active circulante
Cresterea valorii acreditivului		A + D	5411 = 581 50.000	+Active circulante

*5411 "Acreditive in lei"

- achizitionarea mijlocului de transport:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Cresterea valorii imobilizarilor		A + D	2133 = 404 45.000	+Active imobilizate
Cresterea datoriei fata de terti		P + C	2133 = 404 45.000	+Datorii

*2133 "Mijloace de transport" *404 "Furnizori de imobilizari"

- plata mijlocului de transport:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Scaderea datoriei fata de terti		P - C	404 = 5411 45.000	-Datorii
Cresterea datoriei fata de terti		A - C	404 = 5411 45.000	-Active circulante

- lichidare acreditiv:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Scaderea valorii acreditivului		A - C	581 = 5411 5.000	-Active circulante
Transfer intre conturi de trezorerie		A + D	581 = 5411 5.000	+Active circulante

- confirmare intrare disponibil in cont:

Implicatii	Conturi utilizate	Regula de functionare	Formula contabila	Modificari ale situatiilor fin.-ctb.
Transfer intre conturi de trezorerie		A - C	5121 = 581 5.000	-Active circulante
Cresterea disponibilitatilor banesti		A + D	5121 = 581 5.000	+Active circulante

Nu se poate descarca referatul
Acest referat nu se poate descarca

E posibil sa te intereseze alte referate despre:

banca incaseaza 50 lei 2C suma neutilizata din acreditiv, referat contabilitatea trezoreriei grupa 50, evolutia disponibilitatilor banesti,

Folositi referatele, proiectele sau lucrarile afisate ca sursa de inspiratie. Va recomandam sa nu copiati textul, ci sa compuneti propriul referat pe baza referatelor de pe site.
{ Home } { Contact } { Termeni si conditii }

Referate similare:

Analiza contabila a operatiunilor privind trezoreria [economie]
Fondurile Phare si utilizarea lor in Europa [economie]
Referat Economia politica [economie]
Macroeconomie - test grila [economie]
Efectele inflatiei. masuri antiinflationiste [economie]

Administratie	Alimentatie	Arta cultura	Asistenta sociala	Astronomie
Biologie	Chimie	Comunicare	Constructii	Cosmetica
Desen	Diverse	Drept	Economie	Engleza
Filozofie	Fizica	Franceza	Geografie	Germana
Informatica	Istorie	Latina	Management	Marketing
Matematica	Mecanica	Medicina	Pedagogie	Psihologie
Romana	Stiinte politice	Transporturi	Turism

Analiza contabila a operatiunilor privind trezoreria

Cursuri

Proiecte

Cauta referat