QReferate - referate pentru educatia ta.
Referatele noastre - sursa ta de inspiratie! Referate oferite gratuit, lucrari si proiecte cu imagini si grafice. Fiecare referat, proiect sau comentariu il poti downloada rapid si il poti folosi pentru temele tale de acasa.



AdministratieAlimentatieArta culturaAsistenta socialaAstronomie
BiologieChimieComunicareConstructiiCosmetica
DesenDiverseDreptEconomieEngleza
FilozofieFizicaFrancezaGeografieGermana
InformaticaIstorieLatinaManagementMarketing
MatematicaMecanicaMedicinaPedagogiePsihologie
RomanaStiinte politiceTransporturiTurism
Esti aici: Qreferat » Referate economie

Analiza contabila a operatiunilor privind trezoreria





Analiza contabila a operatiunilor privind trezoreria


Contabilitatea trezoreriei asigura ilustrarea existentei si miscarii titlurilor de plasament, disponibilitatilor, creditelor bancare pe termen scurt si altor valori de trezorerie.

Grupele de conturi utilizate pentru reflectarea trezoreriei sunt urmatoarele:

Grupa




Denumire

Functie contabila


Investitii pe termen scurt

A*


Conturi la banci

A*


Casa

A


Acreditive

A


Viramente interne

Bf


Ajustari pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie

P


In continuare vom analiza cateva operatiuni economico-financiare referitoare la trezorerie:


1. Se achizitioneaza, cu plata imediata, de pe piata bursiera actiuni in valoare de 10.100 lei, din care comisionul aferent cumpararii este de 100 lei.


- achizitia titlurilor:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Cresterea valorii titlurilor de plasament


A + D

503 = 5121 10.000

+Active circulante

Scaderea disponibilitatilor banesti


A – C

-Active circulante

*508 “Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate”

- inregistrarea comisionului achitat:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Cresterea cheltuielilor cu serviciile


A + D

622 = 5121 100

+Cheltuieli

Scaderea disponibilitatilor banesti


A – C

-Active circulante

*622 “Cheltuieli privind comisioanele si onorariile”


2. Se vand titlurile de plasament achizitionate anterior cu incasarea imediata a pretului de vanzare in suma de 12.000 lei.


Inregistrarea vanzarii titlurilor de plasament achizitionate anterior:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Scaderea valorii titlurilor de plasament


A - C

5121 = % 12.000

10.000

7642 2.000

-Active circulante

Cresterea disponibilitatilor banesti


A + D

+Active circulante

Cresterea veniturilor


P + C

+Venituri financiare

*7642 “Castiguri din investitii pe termen scurt cedate”


3. O societate primeste un credit bancar pe termen scurt in suma de 10.000 lei pentru care inregistreaza si plateste o dobanda de 1.500 lei. La termenul convenit societatea ramburseaza creditul.


- inregistrarea primirii creditului bancar pe termen scurt:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Cresterea datoriei pentru banca


P + C

10.000

+Datorii

Cresterea disponibilitatilor banesti


A + D

+Active circulante

*5191 “Credite bancare pe termen scurt”


- inregistrarea dobanzii datorate:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Cresterea cheltuielilor cu dobanzile


A + D

666 = 5198 1.500

+Cheltuieli financiare

Cresterea datoriei fata de banca


P + C

+Datorii

*666 “Cheltuieli privind dobanzile”

*5198 “Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt”


- inregistrarea platii dobanzii:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Scaderea datoriei fata de banca


P – D

5198 = 5121 1.500

-Datorii



Scaderea disponi-bilitatilor bancare


A – C

-Active circulante


- inregistrarea rambursarii creditului:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Scaderea datoriei fata de banca


P – D

5191 = 5121 10.000

-Datorii

Scaderea disponibilitatilor banesti


A – C

-Active circulante


4. In vederea achizitionarii unui mijloc de transport o societate deschide un acreditiv pe seama contului bancar in lei, pentru suma de 50.000 lei. Se achizitioneaza mijlocul de transport in valoare de 45.000 lei si se achita pe seama acreditivului. Suma neutilizata din acreditiv “revine” in contul bancar.


- inregistrarea deschiderii acreditivului:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Transfer intre conturi de trezorerie


A + D

581 = 5121 50.000

+Active circulante

Scaderea disponibi-litatilor banesti


A – C

-Active circulante

*581 “Viramente interne”

- confirmare deschidere acreditiv:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Transfer intre conturi de trezorerie


A – C

5411 = 581 50.000

-Active circulante

Cresterea valorii acreditivului


A + D

+Active circulante

*5411 “Acreditive in lei”


- achizitionarea mijlocului de transport:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Cresterea valorii imobilizarilor


A + D

2133 = 404 45.000

+Active imobilizate

Cresterea datoriei fata de terti


P + C

+Datorii

*2133 “Mijloace de transport”        *404 “Furnizori de imobilizari”


- plata mijlocului de transport:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Scaderea datoriei fata de terti


P – C

404 = 5411 45.000

-Datorii

Cresterea datoriei fata de terti


A – C

-Active circulante


- lichidare acreditiv:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor
fin.-ctb.

Scaderea valorii acreditivului


A – C

581 = 5411 5.000

-Active circulante

Transfer intre conturi de trezorerie


A + D

+Active circulante


- confirmare intrare disponibil in cont:

Implicatii

Conturi utilizate

Regula de functionare

Formula contabila

Modificari ale situatiilor fin.-ctb.

Transfer intre conturi de trezorerie


A – C

5121 = 581 5.000

-Active circulante

Cresterea disponibilitatilor banesti


A + D

+Active circulante






Nu se poate descarca referatul
Acest referat nu se poate descarca

E posibil sa te intereseze alte referate despre:


Copyright © 2021 - Toate drepturile rezervate QReferat.com Folositi referatele, proiectele sau lucrarile afisate ca sursa de inspiratie. Va recomandam sa nu copiati textul, ci sa compuneti propriul referat pe baza referatelor de pe site.
{ Home } { Contact } { Termeni si conditii }