Analiza situatiei financiar -patrimoniale a intreprinderii - lucrare aplicativa

ANALIZA SITUATIEI FINANCIAR -PATRIMONIALE A INTREPRINDERII - LUCRARE APLICATIVA

Analiza creantelor si obligatiilor firmei

Tabelul nr. 19

Se cere sa se interpreteze datele din tabelul de mai sus.

C

Icp =  * 100 Icp = Indicele capacitatii de plata

Oblig

Icp > 100 → situatie favorabila

Concluzii:

Conform tabelului de mai sus intreprinderea este solvabila pe cei 3 ani, asigurarea solvabilitatii este data de valoarea pozitiva a capacitatii de plata.

Cum Icp > 100 se presupune ca disponibilitatile banesti lichide si potentiale ( casa si contul curent la banci, creante din lucrari executate si servicii prestate) depasesc obligatiunile banesti ( creantele > datoriile).

Analiza lichiditatii si solvabilitatii

Tabel nr. 20

Se cere sa se calculeze si sa se interpreteze rezultatele.

Ac

Rata lichiditatii generale =  

Dat<1an

Ac - Stocuri

Rata lichiditatii curente =

Dat<1an

Casa + Contul la banci

Rata lichiditatii imediate =

Dat<1an

Kp

Rata solvabilitatii patrimoniale =

Total Capitaluri

AT

Rata solvabilitatii generale =

Dat T

Ac = Active circulante

Dat<1an = Datorii mai mici de un an

Kp = Capitalul propriu

AT = Active Totale

Dat T = Datorii Totale

Concluzii:

Rata lichiditatii generale - ia valori supraunitare ceea ce reprezinta o lichiditate satisfacatoare pe cei 3 ani analizati. Aceasta rata exprima gradul de lichiditate potentiala ceea ce determina in cazul de fata un echilibru financiar pe termen scurt.

Rata lichiditatii curente - ia valori superioare pe toti cei 3 ani ceea ce reflecta o capacitate de rambursare a datoriilor pe termen scurt, in concluzie, reprezinta o lichiditate normala.

Rata lichiditatii imediate - trebuie sa aiba o valoare minima cuprinsa intre 0,2 si 0,3 ceea ce in cazul firmei analizate reflecta o garantie de lichiditate .

Rata solvabilitatii patrimoniale - este sub valorile normale in cei 3 ani analizati datorita scaderii nivelului activitatii, care la randul lui a determinat scaderea profitului pe termen lung, fiind nevoita sa apeleze la finantari externe.

Pe termen scurt, firma este solvabila, insa daca nu se adapteaza la realitatile pietii, pe termen lung ar putea avea probleme.

Rata solvabilitatii generale - a depasit valoarea unitara ceea ce presupune o situatie favorabila deoarece creditorii sunt interesati de o valoare cat mai mare a acestui raport, garantia lor fiind constituita din activul intreprinderii

In concluzie, firma este solvabila deoarece activul real este suficient pentru a permite plata tuturor datoriilor pe termen scurt. Pe termen lung se observa o scadere semnificativa a ratelor de la an la an, astfel incat putem afirma ca firma va avea probleme financiare daca nu se adapteaza la piata.