Infractiunile prevazute de art. 3-10 din Legea nr. 241/2005
Art.3-constituie infractiune si se pedepseste
cu amendafapta contribuabilului care cu intentie nu reface documentele de
evidenta contabila distruse, in termenul inscris in documentele de control,
desi putea sa o faca. Art.4-constituie infractiune si se pedepseste cu
inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau amenda refuzul nejustificat al unei
persoane de a prezenta organelor competente dupa ce a somata de 3 ori
documentele legale si bunurile din patrimoniu, in scopul verificarii
financiare, fiscale sau vamale. Art.5-constituie infractiune si se pedepseste
cu inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau amenda impiedicarea sub orice forma a
organelor competente de a intra in sedii incinte sau pe terenuri cu scopul
efectuarii verificarilor. Art.6-constituie infractiune si se pedepseste cu
inchisoare de la unu la 3 ani sau amenda retinerea si nevarsarea cu intentie in
cel mult 30 zile de la scadenta a sumelor reprezentand impozite sau contributii
cu retinere la sursa. Art.7 al.1-constituie infractiune si se pedepseste cu
inchisoare de la 2 la 7 ani si interzicerea unor drepturi, punerea in
circulatie fara drept a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate,
utilizate in domeniul fiscal cu regim special.Al.2-constituie infractiune si se
pedepseste cu inchisoare de la 3 la 12 ani si interzicerea unor drepturi
tipizare sau punerea in circulatie cu stiinta a timbrelor sau formularelor
tipizate utilizate in domeniul fiscal cu regim special falsificate.
Art.8-al.1-constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 3 la 10
ani si interzicerea unor drepturi, stabilirea cu rea-credinta de catre
contribuabil a impozitelor avand ca rezultat obtinerea fara drept a unor sume
de bani cu titlu de rambursari de la bugetul de stat . Al.2-constituie
infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 5 la 15 ani si interzicerea
unor drepturi asocierea in vederea savarsirii faptelor de mai sus.
Art.9-al.1-constituie infractiuni de evaziune fiscala si se pedepsesc cu
inchisoare de la 2 la 8 ani si interzicerea unor drepturi urmatoareele fapte
savarsite in scopul sustragerii de la indeplinirea obligatiilor fiscale:
ascunderea sursei taxabile, omisiunea evidentierii in actele contabile a
operatiunilor comerciale efectuate, evidentierea de cheltuieli care nu baza
reala, distrugerea de acte contabile, executarea de evidente contabile duble
folosindu-se de casele de marcat, sustragerea de la efectuarea verificarilor
prin nedeclarea sau declarea inexacta a sediilor si punctelor de lucru,
instrainarea sau degradarea bunurilor sechestrate. Daca prin aceste fapte s-a
produs un prejudiciu mai mare de 100000 Euro limitele pedepsei se majoreaza cu
2 ani, iar daca prejudiciul este mai mare de 500000 Euro limitele pedepsei se
majoreaza cu 3 ani. Tentativa se pedepseste. Art.10-al.1-in cazul savarsirii
unei infractiuni de evaziune fiscala, prevazuta de lege, daca in cursul
urmaririi penale sau al judecatii, pana la primul termen de judecta inculpatul
acopera total prejudiciul limitele pedepsei se reduc la jumatate. Daca
prejudiciul este de pana la 100000 Euro se poate aplica amenda, iar daca
prejudiciul este de pana la 50000 Euro se aplica o sanctiune administrativa.
