Contabilitatea creditelor interbancare

Contabilitatea creditelor interbancare

Creditele interbancare reprezinta ajutoare financiare rambursabile acordate altor societati bancare.

Excedentele zilnice de lichiditati, ca si cele de durata, constatate cu ocazia centralizarii datelor de la casele de compensari sunt plasate, printre altele, in creante avantajoase reprezentand credite acordate altor banci caracterizate, in general prin dobanzi atractive.

Decizia pentru astfel de plasamente revine consiliilor de administratie ale societatilor bancare.

Contabilitatea creditelor interbancare se tine cu ajutorul contului 141 "Credite acordate bancilor", detaliat in conturi sintetice de gradul al doilea pe durate sau destinatii ale creditelor:

1411 "Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor";

1412 "Credite la termen acordate bancilor";

1413 "Credite financiare acordate bancilor";

1417 "Creante atasate";

si in conturi analitice pe debitori, beneficiari ai creditelor.

Creditele de pe o zi pe alta sunt credite peste noapte, fara garantie (in alb), acordate pe o durata initiala de cel mult o zi lucratoare, in timp ce creditele la termen sunt acordate pe un termen fix mai mare decat o zi lucratoare.

Creditele financiare (credite cumparator) sunt acordate unor societati bancare nerezidente (straine), ai caror beneficiari finali sunt agenti economici nefinanciari, nerezidenti.

Acordarea creditelor se inregistreaza in debitul conturilor de credite (primele trei conturi) si in creditul contului curent la BNR sau al conturilor de corespondent bancar, in functie de contul din care se face plata.

Rambursarea creditului se inregistreaza printr-o formula contabila inversa celei de acordare.

Creditele nerambursate la termen se trec in categoria celor restante sau indoielnice, astfel:

Dobanda calculata la aceste credite se inregistreaza ca venituri ale bancii, in corespondenta cu contul de creante atasate, daca nu au ajuns la scadenta sau cu contul de venituri in avans pentru cota lunara esalonata la venituri, in cazul in care incasarea a avut loc cu anticipatie, astfel:

Incasarea dobanzilor se inregistreaza in debitul conturilor bancare, curente sau de corespondent si in creditul contului de creante atasate, iar cele neincasate se includ in categoria celor restante (1812) sau indoielnice (1822).