QReferate - referate pentru educatia ta.
Referatele noastre - sursa ta de inspiratie! Referate oferite gratuit, lucrari si proiecte cu imagini si grafice. Fiecare referat, proiect sau comentariu il poti downloada rapid si il poti folosi pentru temele tale de acasa.



AdministratieAlimentatieArta culturaAsistenta socialaAstronomie
BiologieChimieComunicareConstructiiCosmetica
DesenDiverseDreptEconomieEngleza
FilozofieFizicaFrancezaGeografieGermana
InformaticaIstorieLatinaManagementMarketing
MatematicaMecanicaMedicinaPedagogiePsihologie
RomanaStiinte politiceTransporturiTurism
Esti aici: Qreferat » Referate economie

Operatiuni in devize







Operatiuni in devize (efectuate in alte monede decat moneda nationala) se clasifica dupa urmatoarele criterii:
a) dupa natura operatiunii:
 operatiuni de schimb la vedere
 operatiuni de schimb la termen
 operatiuni de titluri in devize
 operatiuni privind conturile: - curente,
- de depozit,
- de corespondent
b) dupa riscul asumat:
 operatiuni cu risc de schimb care implica intrari sau iesiri de devize din patrimoniu
 operatiuni fara risc de schimb

c) dupa natura participantilor:
 operatiuni in devize cu clientela bancara si financiara


 operatiuni in devize cu clientela nebancara
 operatiuni cu titluri in devize
 operatiuni de SWAP

Riscul valutar se cuantifica prin intermediul pozitiei de schimb – soldul net al patrimoniului intr-o anumita deviza, respectiv diferenta dintre total creante (activul bilantului si conturi in afara bilantului) si total angajamente (pasivul bilantului si conturi in afara bilantului) in moneda respectiva.
Pozitia de schimb scurta este determinata de relatia:
Pasivele intr-o moneda straina > Activele in aceeasi moneda

Pozitia de schimb lunga este determinata de relatia:
Activele intr-o moneda straina > Pasivele in aceeasi moneda

Pozitia de schimb structurala evidentiaza activele imobilizate exprimate in devize.
Pozitia de schimb operationala este diferenta dintre pozitia de schimb totala si pozitia de schimb structurala.
Pozitia valutara totala reprezinta diferenta dintre totalul pozitiilor valutare lungi si totalul pozitiilor valutare scurte, in echivalent lei. Echivalentul in lei a pozitiilor lungi si scurte pe fiecare valuta, se determina pe baza cursului de referinta al BNR in vigoare la data intocmirii situatiei.
In contabilitate se folosesc conturile 3721 “Pozitie de schimb” si 3722 “Contravaloarea pozitiei de schimb” care realizeaza corespondenta intre contabilitatea in devize si contabilitatea in lei.
In cazul operatiunilor de export este necesar ca banca exportatorului sa deschida un cont de corespondent in valuta, prin utilizarea uneia din urmatoarele variante:
- deschiderea contului de corespondent direct la banca importatorului (in valuta);
- deschiderea contului de corespondent la o alta banca decat banca importatorului (in valuta);
- deschiderea contului de corespondent la o banca din Romania care asigura corespondenta pe valuta (intermediara) cu banca importatorului;


- deschiderea contului de corespondent in valuta la o sucursala a bancii straine deschise in Romania.
Fiecare cont de corespondent deschis pe feluri de valuta in strainatate constituie o pozitie NOSTRO.
Pozitia NOSTRO = Pozitia unei banci pe fel de valuta pe banci
Pozitiva
Pozitia NOSTRO poate fi Zero sau para
Negativa
Pozitia de trezorerie = suma soldurilor pozitiilor NOSTRO pe fel de valuta
Pozitiva
Pozitia de trezorerie poate fi Zero sau para
Negativa


OPERATIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

Aceste operatiuni numite si operatiuni SPOT, sunt operatiuni de cumparare sau vanzare de devize, incheiate la cursul la vedere (spot), la care tranzactia si decontarea au loc in acelasi timp sau la un interval de cel mult 48 ore (2 zile lucratoare). in acest caz cursul folosit la decontarea peste doua zile este acelasi cu cel din ziua efectuarii tranzactiei.

Se utilizeaza conturile:
372 “Conturi de ajustare”
3721 “Pozitie de schimb”
3722 “Contravaloarea pozitiei de schimb”
3723 “Conturi de ajustare devize”
3729 “Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilantului”
931 “Operatiuni de schimb la vedere” – cont extrabilantier
9311 “Lei cumparati si inca neprimiti”
9312 “Devize cumparate si inca neprimite”
9313 “Lei vandutI si inca nelivrati”
9314 “Devize vandute si inca nelivrate”
936 “Conturi de ajustare devize”
9361 „Pozitia de schimb”
9362 „Contravaloarea pozitiei de schimb”
9363 „Conturi de ajustare in devize”





Descarca referat

E posibil sa te intereseze alte referate despre:


Copyright © 2021 - Toate drepturile rezervate QReferat.com Folositi referatele, proiectele sau lucrarile afisate ca sursa de inspiratie. Va recomandam sa nu copiati textul, ci sa compuneti propriul referat pe baza referatelor de pe site.
{ Home } { Contact } { Termeni si conditii }