Prezentul proiect va incerca sa analizeze din punct de vedere financiar activitatea unei intreprinderi pe parcursul a doua exercitii.
Dupa cum rezulta din situatia patrimoniala a firmei "RADCOM S.A." obiectul activitatii il constituie productia de bunuri de larg consum.Firma dispune de active imobilizate reprezentate prin masini, utilaje, mijloace de tranport,aparatura de birotica,etc.si active circulante: stocuri de materii prime si materiale, obiecte de inventar,productie in curs de executie,semifabricate,produse finite,etc.- toate necesare bunei desfasurari a procesului de productie.
Analiza financiara ce urmeaza a fi efectuata se va stuctura in cateva etape succesive:
1. analiza echilibrului financiar pe baza bilantului contabil:
un fond de rulment;
nevoia de fond de rulment;
trezoraria neta
2.analiza marjelor de rentabilitate (solduri intermediare de gestiu
procesul economic:
valoarea adaugata;
rezultatul exploatarii;
rezultatul curent;
rezultatul net al exercitiului.
3.diagnosticul firmei:
rentabilitatea economica si financiara;
diagnosticul rentabilitatii economice, financiare, de faliment.
Drept surse de date pentru analiza financiara vom folosi urmatoarele documente:
a. bilantul contabil al firmei;
b. contul de profit si pierdere;
c.anexele la bilant (situatia activelor imobilizate in valoare bruta si amortizarile inregistrate pentru acestea ).
Deci , analiza financiara ce urmeaza a fi realizata isi propune sa evidentize urmatoarele aspecte:
1.modalitatea de realizare a echilibrului financiar pe termen lung si pe termen scurt-analiza pe baza de bilant contabil
2.stabilirea treptelor de acumulare baneasca numerica si marjele de rentabilitate sau soldurile intermediare de gestiune- analiza pe baza contului de profit si pierdere.
Bilantul contabil constituie documentul principal care sta la baza evaluarii patrimoniale a intreprinderii, existand trei abordari diferite ale acestuia, si anume:
1.abordare patrimoniala;
2. abordare funanciara;
3.abordare functionala.
Bilantul patrimonial este anexat la acest proiect,aratand situatia patrimoniala a firmei la sfarsitul unui exercitiu financiar.
Pentru acest tip de bilant se calculeata un singur indicator :
Activul Net Contabil (ANC)=total activ- total datorii.
Sau
Situatia neta=total activ-total datorii=capital propriu-subventii-provizioane.
Luind in calcul datele disponibile obtinem urmatoarele rezultate:
1998:
ANC=559.002-628.517=-69.515 SAU : SN=-69.515-0-0=-69.515.
1999:
ANC=1.822.750-1.792.750=30.000 SAU: SN=30.000-0-0=30.000
Rezultatele obtinute indica o ANC negativa in anul1998 si una pozitiva in anul 1999.
Acest fapt pune in evidenta o situatie prefalimentara in anii precedenti, situatie ce a fost depasita de firma in exercitiul incheiat,lucru care atesta o gestiune economica sanatoasa care a reusit sa acopere pierderea din anii precedenti si de a obtine un profit de 145.295.000lei care poate fi investit in vederea maximizarii profiturilor viitoare.
BILANTUL FINANCIAR:
NEVOI: 1998: 1999:
1.Nevoi permanente:
Active imobilizate (>1an):
Imobilizari corporale 1738 956
Imobilizari necorporale 16653 221222
Imobilizari financiare 0 0
2.Nevoi temporare:
Active circulante (<1an):
Stocuri 82006 1286578
Creante 454825 276621
Titluri de plasament 100 28951
Disponibilitati 3678 8422
TOTAL ACTIV: 559002 1822750
RESURSE PROPRII:
1.Resurse permanente: 1998: 1999:
capital social 1000 25000
rezerve 0 5000
profitul nerepartizat -70515 0
provizioane pentru riscuri si chelt (.1an) 0 0
