Caracteristiciile procesului de creditare

Caracteristiciile procesului de creditare

Definirea tehnica a creditului → prevederea ori angajamentul de-a furniza fonduri sau subtitute ale fondurilor (inregistrate contabil sau extracontabil) pe baza sau in lipsa unor garantii, catre un debitor care se obliga sa ramburseze la cererea imprumutatorului sau la date fixe sau determinabile in timp (baza unui scadentar) suma luata cu imprumut precum si/sau comisioanele aferente.

↑ Rezulta urmatoarele caracteristici, banca acorda fonduri sau substitute ale fondurilor (card, moneda virtuala, electronica):

Un credit poate fi garantat;

Exista un contract intre banca si client - un credit pentru banca este un angajament al acesteia;

Rambursarea unui credit se poate face si la cererea expresa a imprumutatorului, nu numai pe baza unei scadentar, sunt credite care nu au scadentar;

Rambursarea se face la date precise de timp (in fiecare 20 ale luni) sau date determinabile in timp (o clauza poate prevede ca dobanda sa fie restituita a bancii primele 20 ale lunii);

Banca trebuie sa urmareasca utilizarea creditului cu anumite exceptii pentru ca fondurile sa nu fie deturnate;

Imprumutul este purtator de dobanda si eventuale comisioane;

Banca urmareste in timp evolutia situatiei financiare a clientului pe baza unei modele de analiza financiare si nefinanciare. Principalele analize financiare de banca sunt: bilantul, contul de profit si pierderi, balanta si situatia fluxului de numerar (situatia fluxului de trezorerie, cash flow);

Banca va urmari situatia economica al zonei si a sectorului de activitate in care lucreaza un client al sau pentru a putea identifica partile tari, slabe, oportunitatile si amenintarile - analiza SWOT.

In procesul de creditare trebuie sa fie 2 castigatori, banca si clientul.

Nivelul creditului → solicitarile de credit se fac de catre clienti pe baza propriilor lor estimari. Principala situatie pe baza careia se estimeaza valoarea necesara de finantare este cash flow.

In cazul finantarii unei obiective cumpararea unor utilaje, constructii, stabilirea valorii unor credite  se face pe baza mtodelor specifice. Exista exceptii si anume:

a) Creditele de scont;

b) Creditele de factoring si forfetare: Vc=VN−Agio

Agio = format din dobanda si comision impreuna in toate celelalte cazuri de creditare, banca stabileste  impreuna cu clientul pe baza cash flowului valoarea creditului. Banca poate cere clientului ei sa participe la propria finantare.

Contractele si clauzele contractuale

Aceste contracte pot fi foarte diverse incepand de la cele standardizate pana la cele personalizate. In principiu insa in aceste contracte cuprind:

Valoarea acordata sau plafonul in care clientul poate trage transe;

Rata procentuala anuala si frecventa modificarii acestuia. De multe ori rata procentuala anuala dintr-un contract este legata de-o dobanda de referinta (

Comisioanele si conditiile in care acestea se pot aplica;

Modalitatiile concrete de rambursare (la cererea imprumutatorului, la date fixe sau determinate in timp);

Scadentarul daca este vorba de credite cu scadentar;

Alte elemente cum ar fi frecventa prezentarii situatiei financiare, respectare nivelului unui indicator si alte conditii.

Credite pe baza efectelor comerciale si anume credite de scont (cambia, biletul la ordin).

Omega SRL sconteaza la BRD pe 16 iunie urmatorul pachet de efecte comerciale:

Aplicatie 1

Rata dobanzii practicata de banca 10%, comisioanele sunt 50lei daca VN≤10000 si 100lei daca VN>10000.

Se cere sa se calculeze creditului pe care banca il vireaza in contul client al clientului.

Vc=VN−Agio

Dob=C×i×t

C=capital pentru care se calculeaza dobanda

I=RPA

T=perioada de timp pentru care se calculeaza dobanda

Da=

Db=83,33

Dbo=508,33

Agio=

Vc=45000−250=44750 

Aceasta este valoarea creditului primit de client, banca va recupera la scadenta fiecarui efect comercial, valoarea N a fiecarui obiect.

Aplicatia 2

Model de construire a cash flowului (cash flow → un tablou al intrarilor si iesirilor de numerar aferent unei perioade).

El se calculeaza pe baza bilantului si a contului de profit si pierdere. Pentru bilant se utilizeaza bilant de inchidere si de deschidere al unei perioade, iar din contul de profit si pierderi se identifica veniturile incasate in perioada de timp si respectiv cheltuielile platite in perioada de timp.

Veniturile incasate au semnul '+', iar de profit ,−,.

Pentru bilant exista 4 reguli:

Daca un element de activ creste de la o perioada la alta exista o iesire de numerar egal cu diferenta dintre cele 2 elemente;

Daca un element de activ scade de la o perioada la alta exista o intrare de numerar egal cu diferenta dintre cele 2 elemente;

Daca un element de pasiv creste de la o perioada la alta exista o intrare de numerar cu semnul ,+';

Daca un element de pasiv scade de la o perioada la alta exista o iesire de numerar cu semnul ,−,.

OBS! Exista modificari ale elementelor de activ si pasiv care nu au niciun impact asupra cash flowului.

De exemplu: reevaluarea unei imobilizari corporale.

A+X=P+X

Aplicatia 3

Finantarea capitalului circular.

Capitalul circular - reprezinta capital de lucru a unui agent economic tot ce are nevoie pentru activitatea de exploatare.

Eximbank finanteaza capital circulant a unui client cu 1.000.000£ la 90 de zile. Acordul de imprumut prevede plata in avans a dobanzii la o RPA de 10% aplicata valori N a creditului.

a) Care este valoarea efectiva a creditului primit in contul curent de acest client?

b) Calculati rata reala a dobanzii (10% este RN).

Rezolvare

a) D=C×i×t=1.000.000£×0,1×

Vc=1.000.000£−25.000=975.000USD

b)    D=C×i×t=?25.000=975.000×i×

I=

Metode de rambursare → exista o mare varietate de forme de rambursare si din acest punct de vedere exista 2 metode:

a) Credite amortizabile → care au o scadenta finala cand intreaga suma imprumutata a fost restituita;

b) Credite neamortizabile → sunt linii de credit deschise in care un client poate rambusare sumele utilizate fara a-si lichida nicioadata datoria fata de banca.

Aceste credite au o clauza care spune ca imprumutatorul poate cere oricand restituirea integrala.

Credite amortizabile → care reprezinta majoritatea, pot fi rambursare astfel:

o singura rambursare la scadenta se numesc credite balon;

rambursari cu perioada de gratie - adica o anumita perioada de timp imprumutatul nu ramburseaza nimic sau ramburseaza numai dobanzi, dupa acea rambursarile stabilite;

periodic se ramburseaza sume descrescatoare - anuitati descrescatoare - rate;

periodic se ramburseaza sume egale - anuitati constante (credite ipotecare pentru populatie);

periodic se ramburseaza sume crescatoare - rambursari cu plata graduala (finantarea tinerilor).

Scopul creditului

Bancile sunt obligate sa acorde credite numai pentru obiective legale. Cunoasterea obiectivului inseamna ca banca isi poate estima riscul. Sunt obiective mai riscante si alte mai putin riscante.

Cunoasterea obiectivului permite bancii si supravegherea utilizarii fondurilor prevenindu-se deturnarile in alte scopuri. Exista si exceptii cum sunt creditele de consum si de nevoi personale.

In acest caz obiectivul este finantarea unor cheltuieli personale.

Dobanzile si comisioanele

Pe durata unui credit dobanzile pot fi fixe sau variabile. Insa cazul creditelor pe termene mai lungi in economiile actuale rata dobanzii este variabila.

Rata dobanzii este influentata de:

Cererea si oferta de fonduri;

De nivelul estimat al inflatiei;

Obiectivele politicii monetare a bancii centrale de restrangere sau de expunere a masei monetare.

Comisioanele ar trebui sa reprezinte contravaloarea prestarii unor servicii. Din punct de vedere al calculului comisioanelor acestea pot fi:

Procente din valoarea unui sold (ex: 1% din valoarea creditului acordat);

Valori fixe conform unor grile;

Combinatie a celor 2 de mai sus (0,5lei+3% din suma extrasa de la bancomat).

Bancile au venituri din comisioane dar si cheltuieli cu comisioane pe care de cele mai multe ori le transfera clientilor. In Romania bancile percep si comisioane nejustificate, pentru care banca nu presteaza niciun serviciu in favoarea clientului. Comision de analiza a creditului - un procedeu de analiza.

Categorii de credite

Creditele pot fi clasificate dupa mai multe criterii:

Sunt relative → in economii moderne exista o tendinta de personalizare a creditului.

Literatura de specialitate enumera urmatoarele criterii de clasificare:

a) Dupa criteriul perioadei: - credite pe termen scurt, mediu si lung;

b) Dupa criteriul obiectului: - credite pentru productii si comert → finantari pentru capital circular si finantari pentru obiective de investitii cu scopuri comerciale sau productie;

Credite de consum si pentru nevoi personale;

Primele sunt de regula pe termen mai scurt, iar celelalte pe termen mai lung;

Garantia poate fi ipoteca;

Credite pentru import sau export → pentru aceste tipuri de credite bancile ofera si servicii specifice, analiza riscului de tara sau acoperirea la risc de curs valutar;

De regula exporturile sunt inconjurate de guverne prin subventionarea unei partide dobanda;

Credite ,comerciale' asa sunt numite in planul de contul creditele de scont, factoring si forfetare. In acest timp de creditare bancile finanteaza creante ale clientilor lor asupra unor terti.

c) Dupa clasificarea clientului imprumutat:

Credite pentru persoane juridice nebancare;

Credite pentru persoane fizice sau asimilate acestora → sunt finantate cheltuielile acestora, banca acorda si credite ipotecare si imobiliare;

Credite acordate institutiilor de creditare si institutiilor financiare nebancare;

Credite acordate agentiilor statului poarta denumirea de credite publice - guvernamentale.

d) Dupa modalitatea de stingere a obligatiilor:

Credite amortizabile;

Credite neamortizabile.

e) Dupa modalitatea de rambursare:

Credite balon;

Rambursare in anuitati descrescatoare;

Rambursate in anuitati constante;

Rambursate cu plata graduala.

f)  Dupa tipul de garantie:

Neacoperite de niciun fel de garantii (credite in alb);

Acoperite cu garantii reale si/sau financiare;

Cu garantii in echivalent numerar (de pozitie colaterale);

Cu garantii ipotecare.

g) Din punct de vedere calitativ:

Credite performante → credite in care se respecta clauzele contractuale in special cele referitoare la rambursari;

Credite neperformante → in care principal nu se respecta rambursarile. Dar chiar daca se respecta rambursarile, banca poate retrograda un credit intr-o clasa interioara daca nu se respecta asa numitele clauze tehnice ale creditului. Bancile isi pot structura si alte tipuri de credite in functie de obiectivele lor financiare si comerciale si in functie de concurenta.

De exemplu: INGBANK are 2 tipuri de credite pentru nevoi personale: se acorda numai persoanelor fizice. Unul din tipul acesta de credit este cu garantii ipotetice, iar celalalt fara garantii.

Construirea unui grafic de rambursare in anuitati descrescatoare

Anuitatile pot fi: lunare, trimestriale, semestriale, anuale.

In acest tip de rambursare cu anuitati descrescatoare, o anuitate este formata din:

Partea de capital care se amortizeaza numita amortisment si care este constanta pe parcursul rambursarii dobanzii aferente.

Anuitate=Am (constant)+D (descrescatoare)

Amortismentul se calculeaza cu formula:

Dobanda se calculeaza cu dobanda simpla si reprezinta valoare dobanzii aferente fiecarei perioade de timp, calculata la soldul perioadei de timp. Cum soldul creditului se diminueaza, valoarea dobanzii se diminueaza si ea: D=C×i×t

N=perioadele de timp pot fi luna calendaristica sau teoretica;

Poate fi trimestru calendaristic sau teoretic (90 zile);

Semestre calendaristic sau teoretic (1/2 an);

Anual.

Col 2=col 1×i×t

Col 3=

Exercitiu 1

O banca acorda un credit in valoare de 6000lei, cu rata dobanzii de 10%, rambursabil in 3 anuitati descrescatoare lunare. Data scontarii creditului 9 august, iar data scadentei 8 noiembrie.

Se cere:

a) Sa se alcatuiasca scadentarul si sa se calculeze veniturile bancii din acest credit daca rambursarile sunt facute la 8.09, 8.10, 8.11, banca nu practica niciun comision.

Rezolvare

(2)Valoare dobanzii=6000×0,1×

(4)Anuitati=51,66+2000=2051,66

(5)Sold final=6000−2000=4000

(2)val.dobanzii=4000×0,1×

(4)anuitati=33,33+2000=2033,33

(5)sold final=4000−2000=2000

(2)val.dobanzii=2000×0,1×

(4)anuitati=17,22+2000=2017,22

(5)sold final=2000−2000=0

b) Clientul bancii face prima rambursare pe 8 septembrie si apoi intra in capacitate de plata namaifacand nicio rambursare. Se cere, sa se calculeze valoarea capitalului restant si a dobanzii restante la scadenta creditului 8 noiembrie.

Credit restant 4000

Valoarea dobanzii restante=4000×0,1×=67,78lei

c) Din 9 noiembrie banca trece creditul in clasa restanta si aplica o dobanda penalizatoare mai mare cu 5% decat cea initiala (15%). Sa se calculeze capitalul restant, dobanda restanta si dobanzile penalizatoare la 31 decembrie.

Pentru credite restante, banca calculeaza dobanzi penalizatoare si la capital restant si dobanda restanta.

Sa se calculeze datoria totala a clientului la 31 decembrie.

Perioada 9noi - 31dec (53 zile)

Credit restant 4000

Dobanda penalizatoare=67,78=4000×0,1×

Dob.penalizatoare=(4000+67,78)×0,15×0,1472=4067,78×0,15×0,1472=89,83

Dob.totala=4000+67,78+89,83=4157,61

Tema pentru acasa

Credite de refinantare.

Un client al bancii ,x' a luat un credit pe 2 ani in 2005 in valoare de 120 milioane lei, la o rata anuala a dobanzii de 25% rambursabil in anuitati lunare descrescatoare (daca e pe 2 ani a cate plati de 24).

Dupa 12 luni in care el a respectat scadentarul, clientul constata ca desi pepiata au scazut dobanzile la 20%, banca nu intentioneaza sa-i diminueze rata dobanzii, atunci clientul decide sa-si refinanteze acest credit, adica sa i-a un nou credit de la o alta banca ,y'.

Valoarea noului credit va fi egala cu soldul ramas de rambursat din creditul luat de la banca ,x'; banca ,y' -20%, creditul de la banca ,y' va fi rambursat in anuitati descrescatoare lunare timp de 12 luni. Considerati luna ca avand 30 zile.

Se cere sa se alcatuiasca cele 2 scadentare cel de la banca ,x' si ,y'.

! Lucrati cu valori intregi (rotunjiti).

Rezolvare

Scadentar in anuitati lunare descrescatoare.

Rd=25%=0,25

Amortisment=

D1.(2)Valoare dobanzii=120.000.000×0,25×

(4)Anuitati=2.500.000+5.000.000=7.500.000

(5)Sold final=

D2. 115.000.000×0.25×

D3. 110.000.000

D4. 105.000.000

D5. 100.000.000

D6. 95.000.000

D7. 90.000.000

D8. 85.000.000

D9.80.000.000

D10. 75.000.000

D11. 70.000.000

D12. 65.000.000

D13. 60.000.000

D14. 55.000.000

D15. 50.000.000

D16. 45.000.000

D17. 40.000.000

D18. 35.000.000

D19. 30.000.000×0.25×

D20. 25.000.000

D21. 20.000.000

D22. 15.000.000

D23. 10.000.000

D24. 5.000.000

120.000.000−60.000.000=60.000.000 (12luni)

Amortismentul=

Rd=20%=0,20

D1. 60.000.000×0,20×

D2. 55.000.000×0,20×

D3. 50.000.000×0,20×

D4. 45.000.000×0,20×

D5. 40.000.000×0,20×

D6. 35.000.000×0,20×

D7. 30.000.000×0,20×

D8. 25.000.000×0,20×

D9. 20.000.000×0,20×

D10. 15.000.000×0,20×

D11. 10.000.000×0,20×

D12. 5.000.000×0,20×