QReferate - referate pentru educatia ta.
Referatele noastre - sursa ta de inspiratie! Referate oferite gratuit, lucrari si proiecte cu imagini si grafice. Fiecare referat, proiect sau comentariu il poti downloada rapid si il poti folosi pentru temele tale de acasa.



AdministratieAlimentatieArta culturaAsistenta socialaAstronomie
BiologieChimieComunicareConstructiiCosmetica
DesenDiverseDreptEconomieEngleza
FilozofieFizicaFrancezaGeografieGermana
InformaticaIstorieLatinaManagementMarketing
MatematicaMecanicaMedicinaPedagogiePsihologie
RomanaStiinte politiceTransporturiTurism
Esti aici: Qreferat » Referate economie

Analiza cheltuielilor intreprinderii





ANALIZA CHELTUIELILOR INTREPRINDERII        


Studiu de caz


Se cunosc urmatoarele date conform tabelelor de mai jos:

Tabel nr. 11 – mii lei

Nr.

Crt.




Specificatie

n-2

n-1

n


Cheltuieli de exploatare





Cheltuieli financiare





Cheltuieli extraordinare





TOTAL CHELTUIELI





Venituri din exploatare





Venituri financiare





Venituri extraordinare





TOTAL VENITURI





Chelt. la 1000 lei venituri





a).ch. de exploatare





b).ch. financiare





c).ch. extraordinare





TOTAL






Se cere:

a)     Sa se calculeze cheltuielile la 1000 lei venituri pe total si pe tipuri de venituri si cheltuieli si sa se interpreteze evolutia lor;

b)     Sa se analizeze modificarea ratei medii de eficienta a cheltuielilor prin prisma factorilor care o influenteaza pentru una din perioadele: (n-1,n), (n-2,n-1) sau (n-2, n).








Concluzii :

IV = (Vn/ Vn-2) * 100= (23448/476441)* 100 = 4,92%

ICH = CHn/ CHn-2)* 100 = (21971/472335)*100 = 4,65%



Analizand evolutia veniturilor si cheltuielilor pe ultimii 3 ani se constata urmatoarele:

- cheltuielile au scazut de la 472335 mii lei in anul „n-2” la 21971 mii lei in anul „n”, respectiv cu 95,35%

- veniturile au scazut de la 476441 mii lei in anul „n-2” la 23448 mii lei in anul „n”, respectiv cu 95,08%

Analizand cheltuielile la 1000 lei venituri constatam ca acestea au fost mai mici de 1000 lei pe cei 3 ani analizati, respectiv de 991,4 mii lei in anul „n-2”, 831,2 mii lei in anul „n-1” si 937 mii lei in anul „n”.

Activitatea de exploatare a avut evolutii nefavorabile, cheltuielile la 1000 lei venit scazand de la 997,8 mii lei in anul „n-2” la 939,4 mii lei in anul „n”, respectiv cu 5,86%

Si activitatea financiara a inregistrat o scadere a cheltuielilor la 1000 lei venit in anul „n” fata de anul „n-2” de 17,63%, de la 951mii lei la 783,3 mii lei in anul „n”.


Analiza cheltuielilor aferente cifrei de afaceri

Tabel nr. 12 – mii lei

Nr.crt.

INDICATORI

Simbol

n-2

- 0-

n-1


n

-1-


Cifra de afaceri





Cheltuieli aferente cifrei de afaceri





Cifra de afaceri recalculata

X




Cheltuieli aferente recalculate

X




Cheltuieli la 1.000 lei CA






Date suplimentare:

cheltuielile aferente cifrei de afaceri reprezinta 85% din cheltuielile totale;

cifra de afaceri recalculata este cu 25% mai mare decat cea din anul anterior;

cheltuielile aferente cifrei de afaceri recalculate sunt cu 20% mai mari decat cele din anul anterior;


Se cere sa se analizeze din punct de vedere factorial cheltuielile la 1000 lei cifra de afaceri.

Chelt. af CA: CT * 85%



CA recalculata: CA * 25% + CA


Chelt af recalculate: CA recalculata * 20% + Ca recalculata


Cheltuieli la 1000 lei CA: (Chelt af CA / CA) *1000



Σq*c

CI * 1000

Σq*p


ΔC = C1 – C0 = 823,99 – 1019,69 = - 195,70 lei


Σq1*c0 Σq0*c0

ΔC (q) = - *1000 = - 308 lei

Σq1*p0 Σq0*p0


Σq1*c0 Σq1*c0

ΔC (p) =                    - * 1000 = +382,75 lei



Σq1*p1 Σq1*p0




Σq1*c1 Σq1*c0

ΔC (c) =                    - * 1000 = 270,43 lei

Σq1*p1 Σq1*p1



Concluzii :


Analizand cheltuielile la 1000 lei CA, observam ca pe perioada „n-2”, „n” acestea au scazut de la 1019,68 mii lei la 823,99 lei practic cu 19,19%.

Se impune analiza in detaliu a serviciilor prestate, a pietelor de desfacere, a parerii clientilor, pentru a determina care au fost cauzele ce au condus la aceasta situatie.


Analiza cheltuielilor salariale

Se cunosc urmatoarele date:

Tabel nr. 13 – mii lei

Nr. crt.

Indic.
Simb.

Anul

Indici de crestere (%)

n-2

n-1

n














Venituri din expl

Vexpl.








Cifra de af.

CA








Valoarea adaugata

VA








Cheltuieli cu salariile

Cs








Nr mediu de salariati (pers.)








Timp total de munca (ore)

T








Chel. cu salariile la 1000 lei









a) venituri din expl









b) cifra de afaceri











c) valoare adaugata









a)     venituri din exploatare la cheltuieli cu salariile la 1000 lei = (Cs / Vexpl) * 1000

b) cifra de afaceri la cheltuieli cu salariile la 1000 lei = (CS / CA) * 1000

c) valoarea adaugata la cheltuieli cu salariile la 1000 lei = (CS / VA) * 1000


Se cere sa se analizeze:

corelatiile dintre indicii de crestere ai cheltuielilor cu salariile, cifrei de afaceri, veniturilor din exploatare si valorii adaugate;

din punct de vedere factorial suma absoluta a cheltuielilor cu salariile;

din punct de vedere factorial cheltuielile cu salariile la 1000 lei venituri din exploatare, cifra de afaceri sau valoare adaugata.

Concluzii si propuneri finale.


1. Corelatiile dintre indicii de crestere a cheltuielilor cu salariile (Cs), cifrei de afaceri (CA), veniturilor din exploatare (Vexpl), si valorii adaugate (VA).


Vexpl si VA

Ne raportam la anul „n” si anul „n-2”

IVexpl > ICS → IVexpl > ICS (5,62> 5,46)

ICA > ICS → ICA > ICS (5,76 > 5,46)

IVA > ICS → IVA > ICS (6,51> 5,46)


Din relatiile de mai sus rezulta o situatie favorabila deoarece cei 3 indici (IVexpl, ICA, IVA)au fost mai mari decat Ics.


2. Analiza din punct de vedere factorial a sumei absolute a cheltuielilor cu salariile:


T Cs

Cs = Ns *

Ns T


ΔCs = Cs1 – Cs0 = 5255 – 17176 = - 91029 mii lei

a) Influenta numarului mediu de salariati:


T0 Cs0

ΔCs(Ns) =(Ns1 – Ns0)* *

Ns0 T0


95200 96284

ΔCs(Ns) = (33 - 35) * *

95200


ΔCs(Ns) = - 5441,01 mii lei


b) Influenta modificarii numarului mediu de ore lucrate de un salariat intr-un an:


T T1 T0 Cs0

ΔCs = Ns1 - *

Ns Ns1 Ns0 T0



T 80760 95200 96284

ΔCs = 33* - *

Ns 33 35 95200



T

ΔCs = - 9098,09 mii lei

Ns


c) Influenta modificarii salariului mediu orar:


Cs T1 Cs1 Cs0

ΔCs = Ns1* * -

T Ns1 T1 T0



Cs 80760 5255 96284

ΔCs = 33* * -

T 33 80760 95200


Cs

ΔCs = - 76423,10 mii lei

T



Se constata o scadere cu 91029 mii lei a sumei absolute a Cs, respectiv 94,54%, datorita influentei numarului mediu de salariati care a scazut cu 5441,01 mii lei.

Salariul mediu orar a scazut cu 76423,10 mii lei in perioada „n-2”, „n”.

Astfel in urma disponibilizarilor, a scazut si numarul total de ore lucrate cu 15,16% si salariu mediu orar si cheltuielile cu salariile.


3. Din punct de vedere factorial al Cheltuielilor cu salariile la 1000 lei, a Veniturilor din exploatare,

Cifrei de afaceri si valorii adaugate:


Cs

* 1000

Vexpl


Cs Ns Cs

Cs¹sss = * 1000 = * * 1000

Vexpl Vexpl Ns


ΔCs = Cs1 - Cs0 = 227,6 – 234,3 = - 6,7 mii lei


a') Influenta venitului mediu din exploatare pe salariati:


Ns Ns1 Ns0 Cs0

ΔCs                = - * *1000

Vexpl Vexpl1 Vexpl0 Ns0




Ns 33 35 17176

ΔCs                = - * *1000

Vexpl 23088 73296 35



Ns

ΔCs                = + 3697,66 mii lei

Vexpl


b') Influenta cheltuielilor medii cu salariile pe salariati:


Cs Ns1 Cs1 Cs0

ΔCs                = * - *1000

Ns Vexpl1 Ns1 Ns0



Cs 33 5255 96284

ΔCs                = * - *1000

Ns 23088 33 35




Cs

ΔCs                = - 3704,39 mii lei.

Ns


Concluzii:

Analizand cheltuielile cu salariile la 1000 lei venituri din exploatare observam ca acestea au avut o tendinta descrescatoare din anul „n-2” in anul „n” de la 234,3 mii lei la 227,6 mii lei in anul „n”, respectiv 2,86%. Aceasta scadere a fost influentata de diminuarea cheltuielilor medii a salariilor pe salariati, acestia determinand o reducere cu 3704,39 mii lei. In acelasi timp observam ca veniturile medii din exploatare pe salariat au crescut cu 3697,66 mii lei.

In concluzie se poate afirma ca s-a reusit o eficientizare a cheltuielilor cu salariile la nivel de firma, acesta realizandu-se datorita cresterii semnificative a veniturilor din exploatare, iar pe de alta parte datorita scaderii salariului mediu pe salariat in conditia scaderii numarului mediu de salariati.

Se propune o analiza atenta a pietii de desfacere, a clientilor, a calitatii, a serviciilor prestate.







Nu se poate descarca referatul
Acest referat nu se poate descarca

E posibil sa te intereseze alte referate despre:


Copyright © 2021 - Toate drepturile rezervate QReferat.com Folositi referatele, proiectele sau lucrarile afisate ca sursa de inspiratie. Va recomandam sa nu copiati textul, ci sa compuneti propriul referat pe baza referatelor de pe site.
{ Home } { Contact } { Termeni si conditii }